二、 营改增对地方税收影响
1、直接影响。根据上述数据表明,营业税占地方税收的比重为37%左右,也就是说营改增后,地方税收每年将减少37%左右。按照地方收入每年以最低12%的比例递增计算,预计今年营业税将减少127985万元,按75%财政预算级次将直接减少地方财政收入95988万元;营业税占扣除“两税”收入比重为54%左右,如果望城国有土地出让不景气,“两税”难以完成的话,那么地税收入任务面临的压力将更大。因此营改增将会直接减少地方税收的收入总量,降低地方财力的比重。
2、地税征管难度加大。营改增后地税局赖以以票控税的征管模式将不复存在,以实际缴纳的流转税附征的城建税、教育费附加及地方教育附加,将依赖国税征收的增值税额来确定,营改增后地税将难以预测其收入。给地税收入分析带来一定难度和不确定因素,在地税评估检查稽查时,也会存在时间滞后的因素。另外,纳税人不找地税领购发票,地税缺失发票抓手,一旦企业纳税有困难,很可能首先选择拖欠地方税收,这也将加大地方税收征管的难度。如果频繁运用赋予的权利,给予其处罚,势必会造成征纳关系紧张。
三、应对策略
1、完善地方税收体系。营改增后,以营业税为主体的地方税收体系消失,税务高层必须考虑建立一个新的地方税收体系来维持其主体地位,需开征的税种应迅速开征,费改税的政策也要尽快出台,以地方经济为原点,建立一套新的地方税收体系。
2、加强税收征管和税收信息化管理。营改增后,地方税收失去了主体税种后,必须加强对其他税种的管理,让目前仍由地方税务负责征管的企业所得税、个人所得税、土地增值税以及房、土两税成为主体税种。即既抓西瓜,又捡芝麻,重新调整合适胜任的税收管理员,勤征细管、尽职尽责、应收尽收。将纳税人所有与税收有关的信息,全面录入征管信息系统。通过对采集的信息进行案头分析,发现问题和征管漏洞,及时纠正。
3、加强与国税及政府相关部门合作。加强与国税合署办公、信息共享、一站式服务,合作下户稽查,共同出具稽查材料,查出税费金一并入库。加强与政府相关部门协作,能委托代征的尽可能委托代征,能将地税工作流程嵌入政府工作流程的尽可能嵌入。充分发挥政府部门、国税以及其他部门的共同协作,尽可能减少税收管理员的工作量,编成一张综合治税网路,建立信息共享平台。
4、大力发展地方经济,当地政府要大力引进健康环保、附加值高的实体经济,摆脱对土地财政的依赖,让望城经济能持续健康向前发展。