销售货物或提供应税劳务实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。其计算公式为:
应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。
1.抄报税:纳税人在征期内登陆增值税发票管理新系统(以下简称“税控设备”)抄税,并通过网上抄报或办税厅抄报,向税务机关上传上月开票数据。
2.纳税申报:小规模纳税人通过 CA 证书或网上办税账号登陆广东省国家税务局网上办税厅进行网上申报,网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款;也可到税务机关办理申报纳税。
3.清卡(反写):申报成功后,纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。
小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收。
1、查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。
2、查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
3、定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。