律师咨询网会员登陆地址  选择用户类型注册律师咨询网
律师咨询网在线服务热线:400-668-6166400-668-6166
返回首页 |
手机站 |
律师黄页 | 微办案APP

2019股权转让税收规定有哪些?哪些情况股权转让不交税?

来源:图片新闻 大律师网 时间:2019-10-25 浏览:0
导读:股权转让是股东将自己手里的股权转让给他人的一种行为,当股权转让的时候,必然会涉及到大笔的资金流动,这时还涉及到税费的问题。那么,2019股权转让税收规定有哪些?哪些情况股权转让不交税?哪些情况股权转让不交税?带着这几个疑问下面跟大律师网小编一起去看看吧。

2019股权转让流程怎么走?

2019股权转让税收规定有哪些?哪些情况股权转让不交税?

  2019年股权转让流程如下:

  一、召开公司股东大会,研究股权出售和收购股权的可行性,分析出售和收购股权的目的是否符合公司的战略发展,并对收购方的经济实力经营能力进行分析,严格按照公司法的规定程序进行操作。

  二、聘请律师进行律师尽职调查。

  三、出让和受让双方进行实质性的协商和谈判。

  四、出让方(国有、集体)企业向上级主管部门提出股权转让申请,并经上级主管部门批准。

  五、评估、验资(私营有限公司也可以协商确定股权转让价格)。

  六、出让的股权属于国有企业或国有独资有限公司的,需到国有资产办进行立项、确认,然后再到资产评估事务所进行评估。其他类型企业可直接到会计事务所对变更后的资本进行验资。

  七、 出让方召开职工大会或股东大会。集体企业性质的企业需召开职工大会或职工代表大会,按《工会法》条例形成职代会决议。有限公司性质的需召开股东(部分)大会,并形成股东大会决议,按照公司章程规定的程序和表决方法通过并形成书面的股东会决议。

  八、股权变动的公司需召开股东大会,并形成决议。

  九、出让方和受让方签定股权转让合同或股权转让协议。

  十、由产权交易中心审理合同及附件,并办理交割手续(私营有限公司可不需要)。

  十一、到各有关部门办理变更、登记等手续。

2019股权转让税收规定有哪些?

2019股权转让税收规定有哪些?哪些情况股权转让不交税?

  如果转让方是个人,要交纳个人所得税,按照20%缴纳。

  如果转让方是公司,则需要涉及的税费较多,详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:

  (一)内资企业转让股权涉及的税种

  公司将股权转让给某公司,该股权转让所得,将涉及到企业所得税、增值税、契税、印花税。

  (二)内资企业股权转让的所得税处理

  根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号,废止)的规定:

  企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。

  被投资企业对投资方的分配支付额,如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的,视为投资回收,应冲减投资成本;超过投资成本的部分,视为投资方企业的股权转让所得,应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。

2019哪些情况股权转让不交税?

2019股权转让税收规定有哪些?哪些情况股权转让不交税?

  无偿转让股权的税收问题分以下三种情况:

  1、对于继承、遗产处分、直系亲属之间(父母、养子女、继父母、继子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近亲属;遗产处分是指股权所有人死亡,依法取得股权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人)无偿赠予股权的情况,对当事双方不征收个人所得税。纳税人需要提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书(或乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明)、《继承公证书》等相关证明,并填写提交《个人股东变动情况报告表》,税务部门应认真审核并留存复印件。

  2、对于无偿赠与获取的不征税的股权再转让的,以股权转让收入减除受赠、转让股权过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额,按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。

  3、对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%。

  对于需要缴纳个人所得税的,其个人所得税具体的计算方法为:

  股权转让应纳税所得额=股权转让价—股权计税成本—与股权转让相关的印花税等税费。

  股权转让所得应纳个人所得税额=股权转让应纳税所得额×20%。

  在很多时候,股权转让都是需要交税的,一般会交万分之五的印花税,如果属于平价和低价转让的,不缴纳个人所得税,股权在进行继承的时候,一般是无偿赠与是不交税的。

有用 (0)
分享到:
在线咨询
找律师

立即提问,免费短信回复

数万律师在线权威解答

律师推荐

更多+
公众号 手机站
公众号 - 大律师网(Maxlaw.cn) 手机站 - 大律师网(Maxlaw.cn)
联系我们
律师打官司、法律咨询就上大律师网,全国律师咨询热线电话:
增值电信业务经营许可证B2-20150091 Copyright © 2008-2019 大律师网 版权所有
法律顾问:上海锦天城(厦门)律师事务所 | 国家信息产业部备案: 闽ICP备08005907号 | 闽公网安备 35020302001683号