状态:有效 发布日期:2006-01-25 生效日期: 2006-01-25 发布部门: 国家税务总局

发布文号: 国税发[2006]16号

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：

现将《饮食业、娱乐业税控收款机系统营业税\'票表比对\'管理操作规程》印发给你们，请各地配合税控收款机系统的推行，认真贯彻落实。

附件：

1.比对异常转办单（略）

2.营业税\'票表比对\'管理工作流程图（略）

国家税务总局

二○○六年一月二十五日

饮食业、娱乐业税控收款机系统营业税\'票表比对\'管理操作规程

第一条为加强对使用税控收款机的营业税纳税人的征收管理，规范\'票表比对\'业务规程，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国营业税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本操作规程。

关联法规：

第二条本规程适用于使用税控收款机开具发票的所有饮食业、娱乐业营业税纳税人（以下简称\'纳税人\'）。

第三条\'票表比对\'管理是税务机关在推行税控收款机的基础上，在营业税申报征收环节，对营业税纳税人纳税申报信息与税控收款机开票信息之间的逻辑关系进行审核比对并对其审核结果做出处理的工作。

第四条\'票表比对\'管理的基本流程包括：营业税纳税申报数据和税控收款机开票数据采集；营业税纳税申报数据与同期税控收款机开票数据比对；票表比对结果的处理。

第五条地市级以上地方税务机关负责\'票表比对\'管理业务的指导、监督；区县级地方税务机关负责\'票表比对\'管理业务的组织实施。

第六条负责组织实施\'票表比对\'管理业务的区县级地方税务机关应设置申报征收岗位、异常情况处理岗位和复核岗位，负责\'票表比对\'管理各项工作的组织实施。其中：申报征收岗位、异常情况处理岗位为前台岗位，复核岗位为后台岗位。

第七条申报征收岗位主要负责营业税纳税申报数据和税控收款机ic卡开票数据的采集以及\'票表比对\'等工作。

第八条异常情况处理岗位主要负责对\'票表比对\'异常情况的核实及结果处理等工作。

第九条复核岗位主要负责\'票表比对\'结果处理的复核及向纳税评估或稽查部门的转办等工作。

第十条申报征收岗位进行\'票表比对\'，应采集以下数据：

（一）营业税纳税申报有关数据；

（二）同期税控收款机ic卡记录的开票数据；

（三）主管税务机关要求报送的其他资料。

第十一条申报征收岗位人员在受理纳税人纳税申报时，应读取纳税人报送的税控收款机ic卡开票信息，并将税控收款机ic卡开票信息与纳税人报送的营业税纳税申报信息进行下列内容的比对：

（一）《娱乐业营业税纳税申报表》\'应税收入\'栏的\'合计\'金额，应大于或等于同一税款所属期内纳税人开具娱乐业税控发票的\'金额\'总计数；

（二）《服务业营业税纳税申报表》\'应税项目\'中\'饮食业\'项目\'应税收入\'栏的金额，应大于或等于同一税款所属期内纳税人开具饮食业税控发票的\'金额\'总计数。

第十二条申报征收岗位根据\'票表比对\'结果分下列情况处理：

（一）\'票表比对\'相符的，受理其纳税申报资料并对ic卡进行清零解锁；

（二）\'票表比对\'不符的，立即移交异常情况处理岗位处理。

第十三条异常情况处理岗位人员对\'票表比对\'异常信息，应核实异常原因，并区别不同情况进行处理：

（一）属于技术原因造成\'票表比对\'结果异常的，应受理其申报资料，并及时通知税控收款机技术部门进行维护；

（二）属于纳税人填报错误造成比对结果异常的，将申报资料退纳税人修改后重新申报；

（三）除上述两种原因外，比对结果异常的，应受理纳税申报资料，但对纳税人的税控ic卡不予清零解锁，同时填写《比对异常转办单》（见附件1，下同）转复核岗位。