2025年个税税率的计算基础是什么?
2025年个税税率的计算基础是居民个人的综合所得。这包括每一纳税年度的收入额，减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，即为应纳税所得额。在此基础上，根据应纳税所得额的多少，适用不同的税率和速算扣除数来计算个税。
法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》第六条
应纳税所得额的计算:
(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
2025年个税税率的具体档次是如何划分的?
2025年个税税率的具体档次划分如下：
1、全年应纳税所得额不超过36000元，税率为3%，速算扣除数为0。
2、全年应纳税所得额超过36000元至144000元，税率为10%，速算扣除数为2520。
3、全年应纳税所得额超过144000元至300000元，税率为20%，速算扣除数为16920。
4、全年应纳税所得额超过300000元至420000元，税率为25%，速算扣除数为31920。
5、全年应纳税所得额超过420000元至660000元，税率为30%，速算扣除数为52920。
6、全年应纳税所得额超过660000元至960000元，税率为35%，速算扣除数为85920。
7、全年应纳税所得额超过960000元，税率为45%，速算扣除数为181920。
如果未按时进行个税申报或缴纳税款，会面临哪些法律后果?
如果未按时进行个税申报或缴纳税款，可能会面临以下法律后果：
1、税务机关将依法责令限期改正，并可能处以罚款。
2、对于情节严重的，税务机关可以依法采取税收保全措施或强制执行措施。
3、纳税人的信用记录可能受到影响，对于未来的贷款、签证等方面可能产生不利影响。
4、在极端情况下，如果构成逃税等犯罪行为，还可能面临刑事责任追究。
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