2024年哪些行为会被视为故意隐瞒境外存款？

哪些行为会被视为故意隐瞒境外存款？

故意隐瞒境外存款主要包括以下几种行为：一是未按照法律规定向税务机关申报并缴纳境外所得的个人所得税；二是未向外汇管理部门报告并进行合法登记的境外资产；三是利用虚假信息或手段隐藏真实存款情况。这些行为违反了《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国外汇管理条例》等相关法律法规。

【法律依据】

1. 《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税。同时，纳税人有义务如实提供与纳税有关的信息。

2. 《中华人民共和国外汇管理条例》要求，境内居民在境外设立账户、持有和使用外汇，应当遵守国家外汇管理规定，如实申报相关信息。

3. 《刑法》中关于逃税罪、洗钱罪等条款，对隐瞒境外财产、逃避税收等行为进行了明确规定，情节严重的将构成犯罪。

隐瞒境外存款未申报是否一定构成犯罪？

隐瞒境外存款未申报可能涉及到的罪名主要是"逃避税款罪"或"隐瞒境外财产罪"。是否构成犯罪，主要取决于以下几个因素：

1. 是否有应税收入：如果在境外的存款是来自于合法的、已经在境内缴纳了相应税费的收入，那么可能不构成犯罪。但如果这些存款来自于未在境内申报和纳税的收入，那么可能涉及逃避税款罪。

2. 是否故意隐瞒：如果明知需要申报而故意不申报，这就构成了主观上的故意，可能构成犯罪。如果是因为不了解相关法律法规而未申报，一般不会被视为犯罪，但可能会面临补缴税款和罚款。

3. 资金规模：犯罪的严重程度通常与金额有关，大规模的隐瞒可能被认定为情节严重，从而构成犯罪。

【法律依据】

1. 《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定：“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。”

2. 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第二款规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”

3. 《中华人民共和国反洗钱法》等相关法律法规也对隐瞒境外财产的行为进行了规定。是否构成犯罪需要结合具体情况进行判断，建议在涉及此类问题时咨询专业律师或税务顾问。

何种情况下会被认定为隐瞒境外存款罪？

隐瞒境外存款罪，根据刑法规定，主要是指公民故意隐瞒在境外的银行或者其他金融机构的存款，逃避国家外汇管理的行为。这种行为通常涉及到逃税、洗钱、非法转移资产等严重违法行为，对国家的经济秩序和金融安全构成威胁。

首先，犯罪嫌疑人必须明知自己在境外有存款，且故意不向相关部门申报。其次，这种隐瞒行为必须是持续性的，不是一次性的疏忽或错误。最后，这种隐瞒行为必须达到了刑法规定的追诉标准，即数额较大或者情节严重。

【法律依据】

1. 《中华人民共和国刑法》第三百九十五条第二款规定：“国家工作人员在境外的存款，应当依照国家规定申报。违反前款规定，隐瞒不报的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大、情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑。”

2. 《中华人民共和国外汇管理条例》第六十五条规定：“境内机构、个人和银行违反本条例规定的，外汇管理机关可以给予警告、罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

3. 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第二款规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

请注意，具体的案件情况需要结合事实证据和法律规定综合判断，具体法律问题应咨询专业律师。

对于拥有境外存款的公民，必须依法履行纳税和外汇管理义务，如实申报相关财产信息，否则可能会面临罚款、刑事责任甚至信用记录受损等严重后果。如有疑问或需要专业法律咨询，建议及时寻求专业律师的帮助。

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