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公司哪些行为会构成逃税罪?

来源:头条新闻 大律师网 时间:2024-06-11 浏览:
导读:逃税罪,是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上,或者缴纳税款后,以假报出口或者其他欺骗手段,骗取所缴纳的税款的行为。那么公司哪些行为会构成逃税罪?大律师法务整理了相关资料,接下来就让大律师网法务带您了解一点相关知识吧。

公司哪些行为会构成逃税罪?

  公司构成逃税罪的行为主要包括以下几种情形:

  1、伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,这是为了掩盖真实的财务状况,逃避税务部门的监管。

  2、在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,通过这种方式来减少应纳税额,达到逃税的目的。

  3、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,这包括不按照规定办理纳税申报,或者故意提供虚假的财务信息进行申报。

  逃税罪的主观要件是故意,即明知应当缴纳税款而故意逃避缴纳税款。如果是因为过失造成少缴或者不缴税款的,不构成逃税罪。

  法律依据

  《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十七条

  逃避缴纳税款,涉嫌下列情形之一的,应予立案追诉:

  (一)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款,数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上,经税务机关依法下达追缴通知后,不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;

  (二)纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚,又逃避缴纳税款,数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;

  (三)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额在五万元以上的。

  公司哪些行为会构成逃税罪?

公司欠税会有哪些后果?

  公司欠税会产生一系列严重的后果,这些后果涉及多个方面,包括财务、信用、法律责任以及公司运营等。

  1、从财务角度看,公司欠税会导致应缴税款不断增加,同时还会产生滞纳金和罚款,进一步加重公司的财务负担。这些额外的费用不仅会影响公司的现金流,还可能导致公司的资金链断裂,严重影响其正常运营。

  2、公司欠税会对其信用造成严重影响。税务部门会将欠税记录纳入公司的信用档案,这将对公司的信用评级和声誉产生负面影响。此外,欠税公司还可能被列入经营异常名录或黑名单,这将对公司的商业合作和业务拓展产生不利影响。

  3、从法律责任角度看,公司欠税是一种违法行为,会受到税务部门的处罚。根据相关法律法规,欠税公司可能会被处以罚款、没收违法所得等行政处罚。如果情节严重,还可能构成逃税罪,相关责任人将承担刑事责任。

  4、公司欠税还会对其运营产生直接影响。长期欠税可能导致公司无法正常进行纳税申报和发票管理,进而影响公司的正常经营和业务拓展。此外,欠税公司还可能面临税务机关的上门检查和强制执行措施,这将对公司的日常运营造成极大的干扰。

  法律依据

  《中华人民共和国企业所得税法》第三条

  居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

  非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

  非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

  《中华人民共和国刑法》第二百零三条

  纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在一万元以上不满十万元的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。

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