转让商标时，卖方应承担哪些税费？

商标转让涉及的主要税费有以下几种：

1. 增值税：如果卖方是公司，商标转让被视为销售无形资产，需要缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人的税率通常为6%，小规模纳税人的税率通常为3%。

2. 企业所得税：公司转让商标所得的利润，需按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，缴纳企业所得税，税率为25%。

3. 个人所得税：如果卖方是个人，根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人转让商标权所得，应当按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。

相关法条：

1. 《中华人民共和国增值税暂行条例》

2. 《中华人民共和国企业所得税法》

3. 《中华人民共和国个人所得税法》

转让双方未签订书面协议是否影响商标转让有效性？

商标转让是一个需要遵循特定法律程序的过程。根据《中华人民共和国商标法》第四十二条的规定，商标权的转让应当订立书面合同，并向国家知识产权局（原国家工商行政管理总局商标局）提出申请。这意味着，尽管没有书面协议的商标转让可能在双方之间达成，但是从法律效力的角度来看，这种转让可能不被承认，因为缺乏法定的形式要件。

如果没有签订书面协议，可能会存在以下问题：首先，无法明确双方的权利和义务，可能导致纠纷；其次，无法证明转让行为的真实性和合法性，如果发生争议，转让方可能会因为缺乏证据而处于不利地位；最后，未在国家知识产权局登记的转让，不能对抗善意第三人，其他人可能仍然可以合法使用或申请相同的商标。

相关法条：

1. 《中华人民共和国商标法》第四十二条：转让注册商标的，转让人和受让人应当签订转让协议，并共同向商标局提出申请。受让人应当保证使用该注册商标的商品质量。转让注册商标经核准后，予以公告。受让人自公告之日起享有商标专用权。

2. 《中华人民共和国合同法》第十一条规定：“书面形式是指合同书、信件和数据电文（包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件）等可以有形地表现所载内容的形式。”虽然这个条款并未直接针对商标转让，但它明确了书面形式的重要性，对于像商标转让这样的重大法律行为，书面协议是必不可少的。尽管在某些情况下，口头约定或者事实上的转让行为可能被视为有效，但为了确保商标转让的法律效力和可执行性，签订书面协议并完成官方登记是至关重要的。

商标转让后，原有合同中的商标使用条款如何处理？

商标转让后，原有的合同中的商标使用条款需要根据具体情况来处理如果原合同中已经明确规定了商标的使用权，那么在商标所有权转移后，这些条款可能会受到影响。根据《商标法》和《合同法》，商标的所有权转移并不自动解除原合同中的使用条款，除非这些条款明确指出商标所有权变动时使用权也自动终止。

如果商标的新所有者不希望继续履行原合同中的使用条款，他们可能需要与原合同的另一方进行协商，修改或终止原有的合同。如果无法达成一致，可能需要通过法律途径解决。另一方面，如果原合同中没有对商标所有权变动的情况做出规定，那么根据《合同法》的基本原则，合同应当按照诚实信用、公平交易的原则执行，双方应就新的情况协商一致。

相关法条：

1. 《中华人民共和国商标法》第三十九条：“注册商标的有效期为十年，自核准注册之日起计算。注册商标有效期满，需要继续使用的，商标注册人应当在期满前十二个月内按照规定办理续展手续；在此期间未能办理的，可以给予六个月的宽展期。每次续展注册的有效期为十年，自该商标上一届有效期满次日起计算。期满未办理续展手续的，注销其注册商标。”

2. 《中华人民共和国合同法》第七十九条：“债权人可以将合同的权利全部或者部分转让给第三人，但有下列情形之一的除外：（一）根据合同性质不得转让；（二）按照当事人约定不得转让；（三）依照法律规定不得转让。”

3. 《中华人民共和国合同法》第八十条：“债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。债权人转让权利的通知不得撤销，但经受让人同意的除外。”

4. 《中华人民共和国合同法》第八十一条：“债权人转让权利的，受让人取得与债权有关的从权利，但该从权利专属于债权人自身的除外。”

以上分析表明，商标转让后，原有合同中的商标使用条款需视合同内容和具体情况而定，可能需要重新协商或调整。

在实际操作中，卖方在转让商标前应咨询税务专业人士，以确保合规并合理规划税收。同时，卖方和买方在签订转让协议时，应明确约定税费的承担方式，以避免后续纠纷。请注意，以上信息仅供参考，具体税务问题请咨询专业税务顾问。

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