跨境交易中的税收抵免政策如何执行？

跨境交易中的税收抵免主要依据的是我国《企业所得税法》及其实施条例，特别是其中关于“境外已纳税额抵免”的相关规定。具体执行过程中，首先，企业需确定在境外已经缴纳的企业所得税，这需要取得合法有效的境外税收凭证；其次，按照规定计算可抵免的境外税额，一般遵循限额抵免原则，即抵免额不得超过来源于境外所得按我国税法计算的应纳税额；再次，对于多个来源国的税收抵免，通常按照“先抵免预提所得税，后抵免其他所得税”的顺序进行。此外，企业在年度企业所得税汇算清缴时，应当将境外税收抵免的情况在申报表中如实反映，并附上相关的证明文件。

相关法条：

1. 《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条：企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十八条至八十条，详细规定了境外税额抵免的具体操作办法和程序。

跨境交易涉及哪些税种及税率？

跨境交易涉及的税种主要包括增值税、关税、企业所得税以及消费税等，具体涉及哪些税种和税率会因交易类型（如货物贸易、服务贸易、技术转让等）、交易主体性质（居民企业或非居民企业）以及商品或服务种类等因素的不同而有所差异。

1. 增值税：对于进口货物或跨境应税服务，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，一般情况下需缴纳增值税。税率通常有13%、9%、6%和0%四档，具体适用哪一档税率，取决于进口商品或服务的性质。

2. 关税：根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》，所有进入境内的进口货物均需按照《中华人民共和国进出口关税条例》的规定缴纳关税，税率范围广泛，从零到25%不等，具体税率由海关总署发布的《中华人民共和国进境物品归类表》和《中华人民共和国进出口税则》决定。

3. 企业所得税：对于非居民企业在境内取得的与跨境交易相关的所得，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，可能需要缴纳企业所得税，基本税率为25%，但对于某些特定类型的收入，如股息、利息、特许权使用费等，可通过税收协定享受预提所得税优惠税率。

4. 消费税：部分高档消费品或者特定商品（例如烟草、酒精饮料、化妆品、珠宝首饰等）在进口环节还需依据《中华人民共和国消费税暂行条例》征收消费税，税率根据不同商品类别设定。

此外，根据国家税收优惠政策和相关国际税收协定，部分跨境交易可能可以享受减免税待遇。

相关法条：

1. 《中华人民共和国增值税暂行条例》

2. 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

3. 《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》

4. 《中华人民共和国进出口关税条例》

5. 《中华人民共和国企业所得税法》

6. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

7. 《中华人民共和国消费税暂行条例》

8. 相关国际税收协定

国际运输业务中的涉外税收如何处理？

国际运输业务中的涉外税收处理主要涉及企业所得税、增值税以及关税等税种。根据相关法律规定，对于国际运输业务的收入，如果运输工具的经营地或管理机构所在地在境内的，其全球所得需要在我国缴纳企业所得税；若仅在境外提供运输服务，则通常按照来源地原则仅就来源于境内的所得部分征税。

1. 企业所得税：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，居民企业应当就其来源于境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于境内的所得，以及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。对于国际运输业务，如船只、飞机等的运营，需依据上述原则判定纳税义务。

2. 增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则，国际运输服务属于零税率范围，纳税人提供国际运输、港澳台运输服务，适用零税率，但仍需进行相关的免税申报。

3. 关税：在货物进出境环节，根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》，进口货物的收货人、出口货物的发货人是关税的纳税义务人，应依法缴纳关税。

相关法条：

1. 《中华人民共和国企业所得税法》（2007年）

2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2007年）

3. 《中华人民共和国增值税暂行条例》（2016修订）

4. 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

5. 《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》（2017年修订）

以上回答适用于一般情况，具体的税收处理还应结合企业的实际情况、相关税收协定以及特定时期的税收优惠政策来综合判断和执行。

在跨境交易中执行税收抵免政策是一项涉及国内外税法理解和适用，以及复杂涉税事项处理的工作。企业应充分了解并准确运用相关法律法规，确保在遵守税法的同时最大限度地利用税收抵免政策减轻税收负担，降低跨境交易成本，促进企业的健康发展。同时，建议企业在实际操作中寻求专业税务顾问的帮助，以确保符合所有规定的程序与要求。

温馨提示：以上是关于“跨境交易中的税收抵免政策如何执行”的解答，希望能为您提供一些指导。如果您需要进一步的法律咨询，请登录大律师网进行在线咨询，我们的专业律师将为您提供个性化的解决方案。祝您一切顺利！